Jak wykonawca (Contractor) rozlicza się z podwykonawcą (Subcontractor)?
Zgodnie z zasadami CIS, wykonawca (Contractor) jest prawnie zobowiązany obliczyć, pobrać i przekazać do urzędu skarbowego (HMRC), zaliczkę z każdej płatności na rzecz podwykonawcy (Subcontractor). Dotyczy to każdej formy płatności na rzecz podwykonawcy (Subcontractor) – czeku, gotówki, przekazu bankowego, zaliczki lub zapłaty za wykonaną pracę.
Zaliczka jest przeznaczona na zobowiązania podwykonawcy (Subcontractor) z tytułu podatku dochodowego (Income Tax) i ubezpieczenia społecznego (NIC). Po zakończeniu każdego roku podatkowego, podwykonawca (Subcontractor) powinien rozliczyć zaliczki w ramach swojej deklaracji podatkowej (Tax Return).
Podstawę do obliczenia zaliczki z tytułu podatku dochodowego (Income Tax) i ubezpieczeń społecznych (NIC) podwykonawcy (Subcontractor), stanowi kwota netto faktury podwykonawcy, pomniejszona o ewentualne koszty materiałów.
Innymi słowy, podstawą do obliczenia zaliczki są jedynie koszty robocizny podwykonawcy (Subcontractor).
Obowiązek pobierania zaliczki z płatności na rzecz podwykonawcy (Subcontractor), powoduje, że rozliczenia między wykonawcą (Contractor) i podwykonawcą (Subcontractor) w systemie CIS przebiegają według następującego schematu:
- Wykonawca (Contractor) zawiera umowę pisemną lub ustną (Contract) z podwykonawcą (Subcontractor) na wykonanie konkretnej pracy (usługi). Umowa powinna mieć charakter porozumienia między dwoma niezależnymi przedsiębiorstwami.
- Po wykonaniu pracy określonej w umowie, podwykonawca (Subcontractor) wystawia wykonawcy (Contractor) rachunek, który stanowi podstawę rozliczeń między obydwoma przedsiębiorstwami.
- Wykonawca (Contractor) zanim zapłaci należność, musi obliczyć wysokość zaliczki, którą jest zobowiązany potrącić z wartości faktury netto podwykonawcy (Subcontractor).
- Wykonawca (Contractor) przekazuje do urzędu skarbowego (HMRC) zaliczkę, którą pobrał z płatności na rzecz podwykonawcy (Subcontractor).
- Przed dokonaniem płatności na rzecz podwykonawcy (Subcontractor), wykonawca (Contractor) musi wprowadzić do swojej ewidencji:
– Sumę brutto płatności, z wyłączeniem ewentualnego podatku VAT- Koszt materiałów, z wyłączeniem ewentualnego podatku VAT- Sumę zaliczki, którą odprowadził do urzędu skarbowego (HMRC) z tytułu podatku dochodowego (Income Tax) i składki na ubezpieczenie społeczne (NIC) podwykonawcy (Subcontractor) - Po potrąceniu zaliczki, pozostałą sumę wykonawca (Contractor) wypłaca bezpośrednio podwykonawcy (Subcontractor) lub osobie bądź firmie, którą podwykonawca wskazał jako odbiorcę płatności.
- Wykonawca (Contractor) sporządza miesięczną deklarację CIS, w której musi wykazać wszystkie płatności na rzecz podwykonawców (Subcontractor) wraz z odpowiednimi zaliczkami, które odprowadził do urzędu skarbowego (HMRC).
- Wykonawca (Contractor) dostarcza podwykonawcy (Subcontractor) pisemne zaświadczenie o dokonanych potrąceniach z jego płatności.
Wszystkie formalności związane z rozliczeniami między wykonawcami (Contractor) i podwykonawcami (Subcontractor) można zlecić Capital Business Links Ltd pod numerem telefonu 0208 567 9944 lub adresem email.
Zainteresował Cię ten temat? Skontaktuj się z naszymi specjalistami.